Desde el mes de agosto pasado, ante las señales de avance del proceso legislativo de la reforma fiscal en Estados Unidos que perfilaba cambios profundos como no se habían dado en los últimos 31 años en ese país, desde COPARMEX propusimos a los Poderes Ejecutivo y Legislativo Federal, que México requería adecuar su sistema fiscal para hacerlo más competitivo internacionalmente, preservando la atractividad de México.
La reforma fiscal en los Estados Unidos es la más importante en una generación, y comprende aspectos relevantes como:
• Reducción de la tasa corporativa a 21% a partir del primero de enero del 2018, en lugar de la actual del 35%, es decir una reducción de 14 puntos.
• Un impuesto aplicable a ciertos pagos que las empresas americanas realicen a sus partes relacionadas en el extranjero, de hasta el 20%.
• Eliminación del impuesto corporativo alternativo mínimo (AMT por sus siglas en ingles).
• Posibilidad para ejercer deducción inmediata de inversiones.
• Cambios en las tasas de impuesto de las personas físicas.
• Esquema de repatriación obligatoria de capitales para empresas.
• Revisión de algunas deducciones, entre otros muchos cambios.
En México, nada se hizo oportunamente en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público ni en el Congreso de la Unión para anticiparse a estas previsibles medidas.
En COPARMEX proponemos inicialmente incorporar medidas urgentes que sólo requieren de voluntad política, mediante la implementación de un Decreto Presidencial para autorizar los siguientes estímulos a partir del 1 de enero de 2018, para enfrentar el nuevo marco normativo fiscal de Estados Unidos, como son, entre otros:
1. Deducción plena de prestaciones laborales. Es muy importante restablecer la deducción plena de prestaciones laborales, autorizando la deducción del 100% de las prestaciones tanto de previsión social, como las que obliga la Ley Federal del Trabajo y que a su vez constituyan ingresos exentos para los trabajadores.
Actualmente prestaciones como vales de despensa, becas educacionales y deportivas, fondos de ahorro, útiles escolares, reembolso de gastos médicos, dentales y funerarios, no son deducibles en un 47% o 53%.
De acuerdo con los estudios de la Asociación Mexicana de Actuarios Consultores (AMAC), el tope a la deducibilidad de prestaciones que entró en vigor en 2014 ha generado un incremento en el costo de la nómina que oscila entre el 3% y el 8%.
Aumentar los costos laborales no es la política adecuada para revertir el empleo informal.
Debido en gran parte a los altos costos del empleo formal, el 57.8% de la población ocupada en México es informal (INEGI, 2013). La informalidad es poco productiva; en promedio, un empleo formal produce cuatro veces más que un empleo informal (INEGI 2013).
2. Restablecer la deducción plena al 100% de las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social.
Al igual que en el punto anterior, a partir del 2014 se incorporó a la Ley del ISR un límite para efectuar la deducción parcial de dichas aportaciones, permitiendo únicamente deducir en un 47% o 53%.
El límite a la deducción de las aportaciones a planes privados de pensiones, complementarios a los esquemas públicos, se ha traducido en una disminución del ahorro de los mexicanos.
Por tanto, proponemos restablecer la deducción al 100% de las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social.
3. Eliminar los efectos negativos de la retención definitiva de ISR del 10% por pago de dividendos a personas físicas.
Eliminar la retención definitiva de ISR del 10% por pago de dividendos a personas físicas.
Los inversionistas deben de poder acreditar esa retención en su declaración fiscal donde se reflejan todos sus ingresos.
4. Deducción inmediata de inversiones
Implementar nuevos esquemas de deducción acelerada de inversiones, sin límite de ingresos para acceder al beneficio, a efecto de lograr promover la inversión, moderando su efecto recaudatorio por la aplicación del estímulo.
El estímulo debe ser aplicable en todo el país para todos los sectores de la economía.
5. Acotar facultades discrecionales
Una de las demandas más constantes de la comunidad de contribuyentes es acotar lo más posible ciertas facultades discrecionales de las autoridades fiscales y, con ello, fortalecer una conducta objetiva en la aplicación de las disposiciones fiscales.
Ejemplo de ello es que se requiere adecuar las facultades de la autoridad en la cancelación arbitraria de sellos digitales para expedir comprobantes fiscales que trastorna la actividad empresarial.
6. Repatriación de capitales.
El programa de repatriación demostró un gran éxito, retornando más de trecientos treinta mil millones de pesos, ello en buena medida a la publicación de diversas reglas y aclaraciones emitidas como consecuencia del dialogo con distintos sectores.
A nuestro juicio dar continuidad a este programa contribuirá a un doble propósito, estimular la inversión en el país e incrementar la recaudación a través de la regularización de contribuyentes.
Esta medida sin lugar a dudas es indispensable considerando particularmente que la reforma fiscal de Estado Unidos prevé un mecanismo de repatriación para sus contribuyentes.
Además de implementar las medidas antes señaladas, para México resulta indispensable decidirnos a iniciar el análisis integral de las alternativas que tenemos para transformar nuestro sistema tributario competitivo a nivel internacional, a la vez de fortalecer la dinámica de crecimiento, impulsar un repunte de la economía en las regiones rezagadas, elevar la inversión privada, reducir la informalidad y lograr una mejor calidad de vida de los mexicanos.
Nuestro gran desafío, independientemente de la reforma fiscal en Estados Unidos, es generar expectativas de que efectivamente vamos a fortalecer el Estado de Derecho, con el fin de garantizar a los inversionistas estabilidad financiera, pertinencia en el gasto público, competitividad fiscal internacional y seguridad jurídica. Por ello, retiramos nuestro llamado a conformar un Consejo Fiscal Independiente, como existe ya en más de 40 países, y lo han recomendado a México los organismos financieros internacionales.
Es convicción de COPARMEX no dejar pasar más tiempo para entrar a la discusión de fondo el sistema tributario mexicano.
Reiteramos nuestro llamado al Ejecutivo Federal y al Congreso a discutir las propuestas que ha presentado Coparmex para la reforma hacendaría integral, convocamos a debatirla cuanto antes, convocándose a un Período Extraordinario de Sesiones del Congreso de la Unión para el mes de Enero de 2018.
